В Казахстане планируется снижение порога для обязательной постановки на регистрационный учёт по налогу на добавленную стоимость (НДС) с 20 000 МРП (78,6 млн тенге) до 3800 МРП (15 млн тенге).
Этот шаг вызвал бурные обсуждения среди предпринимателей: одни опасаются дополнительной налоговой нагрузки, другие – административных сложностей. Насколько оправданы тревоги бизнеса, разбирался inbusiness.kz.
Один из главных аргументов противников снижения порога – массовое разорение малого бизнеса из-за увеличения налогового бремени. За несколько недель среди представителей малого бизнеса в Казахстане распространился ряд опасений, связанных со снижением порога НДС. Основные страхи включают:
- Рост налоговой нагрузки, который приведет к закрытию небольших предприятий. Многие владельцы небольших магазинов, кафе, парикмахерских опасаются, что новые налоговые обязательства вынудят их либо повышать цены, либо работать в убыток.
- Административная сложность. Бухгалтерия небольших компаний зачастую ведётся самим предпринимателем или одним бухгалтером. Регистрация в качестве плательщика НДС может потребовать дополнительных знаний, что увеличит расходы на ведение бизнеса.
- Снижение конкурентоспособности. Многие бизнесмены, работающие в сфере услуг, боятся, что их услуги станут менее привлекательными, так как они будут обязаны платить НДС, в отличие от конкурентов, работающих в теневом секторе.
Однако анализ реального влияния налоговой нагрузки на малый бизнес показал, что опасение неспособности выдержать новые условия не совсем соответствует действительности. По данным комитета госдоходов РК, около 80% микро- и малых предприятий имеют годовой оборот до 15 миллионов тенге. Эти компании вообще не подпадут под новый порог НДС, а значит, их налоговые условия останутся неизменными. Кроме того, стоит учитывать международный опыт. В России аналогичный порог установлен на уровне 12 миллионов тенге, а в странах ЕС – ещё ниже. Казахстан, снижая порог, просто адаптирует налоговую систему к международной практике, делая бизнес-среду более конкурентной.
А ведение налогового учета стало значительно проще благодаря цифровым сервисам. В Казахстане внедрена система e-Salyq Business, которая позволяет вести учёт в автоматическом режиме, без сложных бухгалтерских процедур. Введение обязательной постановки на НДС для большего числа компаний, напротив, может стимулировать рост финансовой грамотности среди предпринимателей и повысить их адаптацию к современным требованиям ведения бизнеса. Почему предприниматели только выиграют? Расширение базы плательщиков НДС – это не только про налоги , но и про честную конкуренцию. Сегодня многие компании работают в "серой зоне", уклоняясь от налогов, что даёт им нечестное преимущество. Новая система уравнивает условия: теперь налоговая нагрузка будет распределяться равномерно, создавая справедливые правила игры.
Введение более низкого порога также приведет к значительному увеличению числа плательщиков НДС – их число вырастет до 450 тысяч. Это не просто цифры – это усиление фискальной дисциплины, прозрачность экономики и справедливое перераспределение налоговой нагрузки. Чем шире база, тем меньше давление на каждого отдельного налогоплательщика. Это значит, что крупный бизнес перестанет нести основное бремя налогов, а микробизнес получит доступ к более цивилизованным правилам работы.
Казахстан, снижая порог, адаптируется к мировым стандартам, не создавая искусственных преференций для отдельных категорий бизнеса.
Безусловно, вопрос о нагрузке на бизнес нельзя рассматривать в отрыве от механизмов смягчения. И они предусмотрены, например, для агропромышленного комплекса (АПК) и продуктов питания ставка составит 0%. Это означает, что цены на базовые продукты не возрастут, а фермеры не будут обременены дополнительными налогами. А для фармацевтики предусмотрена ставка 10%, что позволит поддерживать доступность жизненно необходимых лекарств для граждан. Малый бизнес, который попадает под новые требования, сможет компенсировать затраты за счёт увеличения оборота, а не за счёт повышения цен.
Такие меры и защищают социально значимые отрасли, и подтверждают, что налоговая политика Казахстана направлена на разбалансировку интересов государства и бизнеса.
Снижение порога НДС – это не апокалипсис для предприятий, а необходимость для приведения налоговой системы Казахстана в соответствие с глобальными тенденциями. Это шаг к более прозрачной экономике, который позволит минимизировать теневой бизнес, усилить конкуренцию и выровнять условия для всех участников рынка. Для абсолютного большинства микропредприятий и малого бизнеса изменения останутся незаметными, а для государства и общества в целом это новый этап в развитии справедливой налоговой политики. Паника излишня: это не удар, а планомерная эволюция экономической системы страны.
Также казахстанским сельхозтоваропроизводителям дадут право выбора – платить или не платить НДС. Преимущества уплаты НДС для фермеров, о которых сегодня говорил вице-министр Азамат Амрин, связаны с механизмом зачета входного налога. Так почему некоторым сельхозтоваропроизводителям может быть выгодно стать плательщиками НДС.
Первое – это снижение себестоимости продукции. Если фермер не является плательщиком НДС, он не может зачесть НДС, уплаченный при покупке удобрений, гербицидов, пестицидов, семян, топлива и других товаров. В этом случае сумма налога включается в себестоимость продукции, увеличивая её стоимость.
Второе – зачёт входного НДС. Если фермер зарегистрируется как плательщик НДС, то он сможет ставить в зачёт налог, уплаченный при закупке ресурсов. В итоге он платит НДС только с добавленной стоимости (разницы между ценой продажи и себестоимостью).
Третье – конкурентные преимущества. Для фермеров, работающих с юридическими лицами (например, переработчиками, торговыми сетями, экспортерами), выгоднее быть плательщиками НДС, так как их контрагенты тоже работают с НДС и заинтересованы в том, чтобы получить зачёт. Неплательщики НДС могут оказаться менее привлекательными поставщиками, так как их продукция выходит дороже.
И четвертое – экспортная выгода. При экспорте действует нулевая ставка НДС, и фермер может вернуть уплаченный НДС при закупке товаров и услуг.
Однако выбор между уплатой и неуплатой НДС зависит от специфики бизнеса. Если фермер работает только на внутренний рынок и реализует продукцию частным лицам, ему может быть выгоднее оставаться неплательщиком, чтобы избежать сложного администрирования и сдачи отчетности.
В целом эксперты высказывают мнение, что проект кодекса устраивает многих и скорее не претерпит больших институциональных изменений в парламенте.
